Как заполнить строку 070 расчета 6-НДФЛ?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Правильно ли я думаю?

  Нет, не правильно. То есть  строка 070 может быть равна сумме срок 140, но не обязательно. 
  Нет рецепта, как проверить правильность заполнения строки 070. Нужно просто понимать, из чего она складывается.
• Здравствуйте!
  
  Посмотрите тему Чему должна быть равна строка 070 в 6-НДФЛ?
• Уточню свой вывод:
  

  Цитата: "в расчете 6-НДФЛ налог по строке 070 раздела 1 = сумме строк 140 раздела 2"

  1 квартал :   налог по строке 070 раздела 1 = сумме строк 140 раздела 2
  1 полугодие :   налог по строке 070 раздела 1 = сумме строк 140 раздела 2 за 1кв. +  сумме строк 140 раздела 2 за 2кв.
  
  

  Цитата: строка 070 может быть равна сумме срок 140, но не обязательно.

  Если все доходы отражать по последней дате, то всегда будут равны
  
  Если я ошибаюсь, поправьте меня пожалуйста
• в 1раз в 1класс, я сама сегодня задавала подобный вопрос, суть у нас одна и та же: http://xn------5cdimedde2aubwhrcya3boss7j7dd.ru.nds.monster/index.php?id=506582
  Если я удержанный НДФЛ за июнь (зп и НДФЛ за июнь выплачены 30.06.17) отражу в разделе 2, то у меня строка 070 раздела 1 будет равна сумме строк 140 раздела 2 за полугодие и сумме строк 140 раздела 2 за 1 кв. А если не укажу НДФЛ в разделе 2, то строка 070  раздела 1 не будет равна сумме строк 140 раздела 2 за 1 кв и полугодие.
• Цитата: Если все доходы отражать по последней дате, то всегда будут равныЕсли я ошибаюсь, поправьте меня пожалуйста

  Что значит: "отражать по последней дате"? А если последняя дата во втором разделе приходится на другой отчётный период? Если срок уплаты налога приходится на другой отчётный период (а это часто бывает при выплате отпускных, когда последний день месяца приходится на выходной), и заполнять 2 раздел, как рекомендует ФНС, то не будут равны.
  Всегда может случиться ситуация, когда это равенство соблюдаться не будет. Как в примере, приведённом Nataly S по ссылке на тему:
  

  Цитата: Посмотрите темуЧему должна быть равна строка 070 в 6-НДФЛ?

  Позволю себе повторить:
  

  Цитата: Нет рецепта, как проверить правильность заполнения строки 070. Нужно просто понимать, из чего она складывается.
• Любовь Викторовна Р, 
  Письмо Федеральной налоговой службы от 25 января 2017 г. N БС-4-11/1250@ "О расчете по форме 6-НДФЛ"
  Письмо Федеральной налоговой службы от 25 января 2017 г. N БС-4-11/1250@
  "О расчете по форме 6-НДФЛ"
  
  Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу представления уточненного расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
  В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
  Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (далее - период представления). В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период представления отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.
  Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.
  Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ согласно пункту 6 статьи 81 Кодекса представляется налоговым агентом в налоговый орган при обнаружении в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.
  
  по данному разъяснению з/пл за июнь, выплаченная 30.06:
  налог по стр. 070 - в полугодовом отчете, а
  налог по стр. 070 + стр. 100-140 - в отчете за 9 мес
  
  Теперь я поняла, что могут не совпадать 070 и 140
  
  Благодарю за помощь всех кто участвовал в обсуждении
• Цитата: Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса.

  Ни Налоговый кодекс, ни Приказ ФНС, утвердивший Порядок заполнения формы 6-НДФЛ не содержат понятия "завершения операции". Этот не понятно откуда взявшийся термин применяется исключительно в письмах налоговиков, а письма не являются нормативно-правовыми актами, поэтому  термин "завершение операции" не несет смысловой нагрузки с точки зрения налогового законодательства.