Предоставление пояснений по расходам при УСН

Comments

• День добрый, составьте сопроводительное письмо и перечень тех документов, которые подтверждают понесенные Вами расходы 
• Цитата: добрый день, подскажите пожалуйста. Нам пришло требование с представлением пояснений по УСН подтверждение расходов, нужно прилагать к книге доходов расходов все копии документов, авансовых отчетов? Первый год на УСН поэтому возникли затруднения, заранее благодарю.

  Здравствуйте. При упрощенной системе налогообложения с налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы» организации и предприниматели могут включить в расходы только экономически оправданные затраты согласно определенного перечня. Перечень утвержден статьей 346.16 Налогового Кодекса Российской Федерации. Считаю при ответе на запрос ИФНС вам нужно руководствоваться именно этим перечнем без приложения конкретных  документов ( это не камеральная проверка). 
  
  Так и укажите в своем письме: Что затраты организации организации в соответствии со ст. 346.16, уменьшающие доходы от применения усн за запрашиваемый период нижеследующие: ....... и перечислите ваши расходы по перечню.
• спасибо большое, а вот авансовые отчеты прилагать только чеки либо сам отчет?
• Цитата: Цитата: добрый день, подскажите пожалуйста. Нам пришло требование с представлением пояснений по УСН подтверждение расходов, нужно прилагать к книге доходов расходов все копии документов, авансовых отчетов? Первый год на УСН поэтому возникли затруднения, заранее благодарю.Здравствуйте.При упрощенной системе налогообложения с налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы» организации и предприниматели могут включить в расходы только экономически оправданные затраты согласно определенного перечня. Перечень утвержден статьей 346.16 Налогового Кодекса Российской Федерации.Считаю при ответе на запрос ИФНС вам нужно руководствоваться именно этим перечнем без приложения конкретных  документов ( это не камеральная проверка).Так и укажите в своем письме: Что затраты организации организации в соответствии со ст. 346.16, уменьшающие доходы от применения усн за запрашиваемый период нижеследующие: ....... и перечислите ваши расходы по перечню.

  в сообщении из ифнс было написано в ходе проведения камеральной проверки...и.т.д.
• Цитата: Цитата: Цитата: добрый день, подскажите пожалуйста. Нам пришло требование с представлением пояснений по УСН подтверждение расходов, нужно прилагать к книге доходов расходов все копии документов, авансовых отчетов? Первый год на УСН поэтому возникли затруднения, заранее благодарю.Здравствуйте.При упрощенной системе налогообложения с налогооблагаемой базой «Доходы минус расходы» организации и предприниматели могут включить в расходы только экономически оправданные затраты согласно определенного перечня. Перечень утвержден статьей 346.16 Налогового Кодекса Российской Федерации.Считаю при ответе на запрос ИФНС вам нужно руководствоваться именно этим перечнем без приложения конкретных  документов ( это не камеральная проверка).Так и укажите в своем письме: Что затраты организации организации в соответствии со ст. 346.16, уменьшающие доходы от применения усн за запрашиваемый период нижеследующие: ....... и перечислите ваши расходы по перечню.в сообщении из ифнс было написано в ходе проведения камеральной проверки...и.т.д.

  В сообщении ссылка на какую статью НК?
• пункт 3 статья 88
• Уважаемые коллеги. ну читайте вы НК, там же все написано. 
  
  
  Ситуация: может ли инспекция потребовать представить дополнительные документы. В ходе камеральной проверки обнаружены ошибки в декларации (расчете) и (или) противоречия между имеющимися данными
  
  Нет, не может.
  
  По общему правилу при проведении камеральной проверки налоговая инспекция не может требовать у организации дополнительные сведения и документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). Исключения из этого правила четко определены в Налоговом кодексе РФ.
  
  При обнаружении ошибок в декларации (расчете) и (или) противоречий между имеющимися данными инспекция вправе потребовать от организации:
  дать письменные пояснения по выявленным ошибкам и (или) противоречиям;устранить выявленные ошибки и (или) противоречия, путем внесения изменений в проверяемую декларацию (расчет).Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.
  Исходя из буквального толкования положений данного пункта, следует, что при обнаружении (выявлении) ошибок или противоречий инспекция может требовать от организации лишь письменные пояснения к ним или их устранения. Требовать представить какие-либо дополнительные документы к пояснениям инспекция не вправе.
  Организация может лишь сама принять решение представить к своим письменным пояснениям дополнительные подтверждающие документы (п. 4 ст. 88 НК РФ).
  
  Истребование документов
  
  Потребовать у проверяемой организации представить документы налоговая инспекция может только в следующих случаях:
  если организация применяет льготы по налогам, то инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие обоснованность использования этих льгот (п. 6 ст. 88 НК РФ). Например, если организация применяет льготы по НДС, то инспекция может потребовать лицензию на ведение операций, освобожденных от НДС (при условии их лицензирования) (п. 6 ст. 149 НК РФ), документы, подтверждающие ведение раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения (п. 4 ст. 149 НК РФ);если организация подала налоговую отчетность без обязательных сопутствующих документов, то инспекция вправе потребовать эти документы (п. 7 ст. 88 НК РФ). Например, это могут быть документы, подтверждающие обоснованность применения организацией нулевой ставки НДС (ст. 165 НК РФ);если организация подала декларацию по НДС с суммой налога к возмещению, то инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность применения налоговых вычетов (п. 8 ст. 88 НК РФ). Например, это могут быть счета-фактуры поставщиков проверяемой организации (п. 1 ст. 172 НК РФ);если организация подала отчетность по налогам, связанным с использованием природных ресурсов, то инспекция вправе потребовать документы, которые являются основанием для начисления и уплаты этих налогов. Такими налогами являются налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ), водный налог (гл. 25.2 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ);если по истечении двух лет организация представила уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет или увеличена сумма убытка. В этом случае инспекция вправе потребовать первичные и другие документы, обосновывающие изменение показателей, а также аналитические регистры налогового учета (п. 8.3 ст. 88 НК РФ);если организация использует налоговые льготы в качестве участника регионального инвестиционного проекта. В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие, что деятельность организации соответствует условиям того или иного регионального инвестиционного проекта (п. 12 ст. 88 НК РФ);если организация исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов по ценным бумагам, которые выплачиваются иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц. В этом случае инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие правильность расчета и уплаты налога (п. 1 ст. 310.2 НК РФ).Требовать в ходе камеральной проверки другие документы или указанные документы в иных случаях, не предусмотренных налоговым законодательством, инспекция не вправе (п. 7 ст. 88 НК РФ).
  В частности, при проведении камеральной проверки не могут быть затребованы:
  первичные документы (например, договоры, заключенные с покупателями и поставщиками, выписки банка и платежные поручения, подтверждающие оплату поставщикам, акты выполненных работ) (письмо Минфина России от 25 июля 2012 г № 03-02-08/65, постановления Президиума ВАС РФ от 18 сентября 2012 г. № 4517/12 иот 11 ноября 2008 г. № 7307/08, подп. 1 и 3 письма ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/15309);регистры бухучета, бухгалтерская отчетность, расшифровки отдельных строк декларации (постановление Президиума ВАС РФ от 18 сентября 2012 г. № 4517/12, подп. 1 письма ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/15309);неофициальные отчеты, аналитические справки (обобщения) и другие материалы, которые не являются первичными бухгалтерскими документами (подп. 4 письма ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/15309).
  
  Редакция действует с 1 янв 2014
  
  Каковы полномочия проверяющих при камеральной налоговой проверке
  Олег Хороший, государственный советник налоговой службы РФ III ранга
  
  Источник Система Главбух.
  
  Мне тоже приходят письма счастья, вот сижу сочиняю очередной ответ за запрос. По той же 88 п.3.  И даже в запросе сказано: "Вместе с пояснениями могут быть представлены подтверждающие документы".   Могут а не должны.
• Добрый день!
  

  Цитата: Уважаемые коллеги. ну читайте вы НК, там же все написано.

  
  
  Замечательная рекомендация!
  И пафос вполне понятен...
  Если бы не неудачно взятая (плохое форматирование текста не позволяет внятно понять суть написанного) цитата из налогового чиновника!
  
  Вот бы Вам хотя бы вкратце, да своими словами, да с цитатами из НК РФ! Вот цены бы не было такому ответу!
  
  А так, не очень это всё сочетается с призывом читать НК РФ!
  
  Ну да ладно, не в цитате дело.
  
  А в том, что давая информацию, да еще и по столь болезненному вопросу, не следует давить авторитетом!
  То, что Вы можете позволить в своих взаимоотношениях с налоговиками, не под силу некоторым, особенно начинающим бухгалтерам.
  А иногда и ситуация такова что проще пойти навстречу налоговикам и "спустить пар", чем становиться в позу и требовать "всё по закону!"
  
  Да, налогоплательщик может на словах всё объяснить, а может и документом подтвердить. Это его право!
  И правом этим он должен пользоваться себе во благо, а не во вред!
  Ваш же совет сродни пословице "назло тёще выколю себе глаз, пусть у нее зять кривой будет".
  
  Да, согласен, бывают ситуации, когда много бумаг посылать нет никакого смысла. Или заранее знаете, что может быть подвох.
  Или знаете, что документы недоделаны и их налоговикам отправлять нельзя...
  
  А если всё в порядке? Тем более, что речь идет об авансовых отчетах. Если их количественно не так много, то, может быть, и нет никакой беды отправить налоговикам копии этих авансовых отчетов? Если всё в порядке, что может случиться?
  Может быть, они и смотреть не будут. Бегло пробегут по строчкам и успокоятся.
  А если не бегло, а подробно, да еще и ошибки какие найдут?
  Так ведь альтернатива какая? Не дать документы, а послать их НК читать? Так ведь это прямая дорога в план проверок. Т.е. всё-равно придут, с выездной, да еще и с уверенностью, что здесь точно есть, где покопаться! Ведь не зря от нас прячет документы!
  
  Короче, моя позиция такая.
  Я всегда приветствую грамотный подход к спорам с налоговиками. Далеко не всегда они действуют в точном соответствии с законом. И аргументированные возражения всегда полезны на будущее. По своему опыту знаю, что тех, кто лучше них знает налоговые законы, они уважают и боятся. И лишний раз "просто так" не наедут.
  Зато, если наезжают, что грамотно и всерьез!
  Поэтому любая принципиальность должна быть разумна.
  И пользоваться своими правами надо себе во благо, а не ради принципа или ради того, чтобы досадить налоговикам. Они этого могут и не понять, а вот какие выводы сделают, никогда не известно.
  Поэтому, если считаете, что передача им копий авансовых отчетов Вам не навредит, смело передавайте. Хуже будет не передать.
  
  Успехов!
• Цитата: Добрый день!Цитата: Уважаемые коллеги. ну читайте вы НК, там же все написано.Замечательная рекомендация!И пафос вполне понятен...Если бы не неудачно взятая (плохое форматирование текста не позволяет внятно понять суть написанного) цитата из налогового чиновника!Вот бы Вам хотя бы вкратце, да своими словами, да с цитатами из НК РФ! Вот цены бы не было такому ответу!А так, не очень это всё сочетается с призывом читать НК РФ!Ну да ладно, не в цитате дело.А в том, что давая информацию, да еще и по столь болезненному вопросу, не следует давить авторитетом!То, что Вы можете позволить в своих взаимоотношениях с налоговиками, не под силу некоторым, особенно начинающим бухгалтерам.А иногда и ситуация такова что проще пойти навстречу налоговикам и "спустить пар", чем становиться в позу и требовать "всё по закону!"Да, налогоплательщик может на словах всё объяснить, а может и документом подтвердить. Это его право!И правом этим он должен пользоваться себе во благо, а не во вред!Ваш же совет сродни пословице "назло тёще выколю себе глаз, пусть у нее зять кривой будет".Да, согласен, бывают ситуации, когда много бумаг посылать нет никакого смысла. Или заранее знаете, что может быть подвох.Или знаете, что документы недоделаны и их налоговикам отправлять нельзя...А если всё в порядке? Тем более, что речь идет об авансовых отчетах. Если их количественно не так много, то, может быть, и нет никакой беды отправить налоговикам копии этих авансовых отчетов? Если всё в порядке, что может случиться?Может быть, они и смотреть не будут. Бегло пробегут по строчкам и успокоятся.А если не бегло, а подробно, да еще и ошибки какие найдут?Так ведь альтернатива какая? Не дать документы, а послать их НК читать? Так ведь это прямая дорога в план проверок. Т.е. всё-равно придут, с выездной, да еще и с уверенностью, что здесь точно есть, где покопаться! Ведь не зря от нас прячет документы!Короче, моя позиция такая.Я всегда приветствую грамотный подход к спорам с налоговиками. Далеко не всегда они действуют в точном соответствии с законом. И аргументированные возражения всегда полезны на будущее. По своему опыту знаю, что тех, кто лучше них знает налоговые законы, они уважают и боятся. И лишний раз "просто так" не наедут.Зато, если наезжают, что грамотно и всерьез!Поэтому любая принципиальность должна быть разумна.И пользоваться своими правами надо себе во благо, а не ради принципа или ради того, чтобы досадить налоговикам. Они этого могут и не понять, а вот какие выводы сделают, никогда не известно.Поэтому, если считаете, что передача им копий авансовых отчетов Вам не навредит, смело передавайте. Хуже будет не передать.Успехов!

  Огромное спасибо!!!!!
• Огромное спасибо!
• все копии заверть печатью? копия верна и подпись должность? а в письме приложение док-ов перечислять? столько то авасовых столько то накладных?или как))
• Добрый день!
  

  Цитата: все копии заверть печатью? копия верна и подпись должность? а в письме приложение док-ов перечислять? столько то авасовых столько то накладных?или как))

  
  Да, копии должны быть заверены.
  Все копии лучше всего сшить с одну или несколько "тетрадей" ("книг"), пронумеровать и прошить, запечатав тоже подписью и печатью "прошито и пронумеровано ___ листов"
  И перечислить всё в сопроводительном письме. Или составить реестр (если много).
  Емли получилось много "книг", то в кажду. книгу вшить реестр, озоглавив всё "Том 1", "Том 2" и т.д.
  А в письме указать только:
  - Том 1: такие-то документы за такой -то период
  - Том 2 ...
  
  Всё зависит от количества документов.
  Главное в этом деле, чтобы Вы всегда могли точно указать, где находится конкретный документ и что Вы его представляли.
  
  В моей практике был случай, когда инспектор на выездной проверке (правда с помещении инспекции) чуть ли не на глазах директора фирмы часть присланных документов послал в урну. Потом в акте указано, что не представлены такие-то документы, поэтому снято расходов и вычетов НДС... В общем получилось 5 млн. руб...
  
  Подробного реестра не было, пришлось доказывать, что документы на самом деле есть и давать их копии снова. 5 млн. руб. сняли, зато оштрафовали по 50 руб. с каждого якобы не принесенного документа (что-то около 200), т.е. около 10 т.р. После 5 млн. эта сумма была смехотворной и директор сказал, что "пусть подавятся". Хотя мы бы и эти крохи сняли...
  Там был конфликт директора фирмы и начальника инспекции (женщина мстительная оказалась). Мальчик-инспектор получил указание снять 5 млн. Вот он и "снял" по-простому...
  
  Так что при оформлении надо иметь в виду, что должна быть прозрачность - по любому документу Вы должны, опреируя реестрами, указать, где он находится.
  
  Успехов!